POWERED BY RBSOFT

Новые ставки НДС: 5%, 7%, 22%

> Сервер ККМ > СерверККМ V4 > Интеграция с 1С > Поддержка старых драйверов ККТ для 1С (ревизии 2.2-4.4)
Дата обновления: 19 декабря 2025 г. Дата публикации: 19 декабря 2025 г. Автор: Лаврентьев Степан

С 1 января 2026 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составит 22%. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Изменения также коснутся предельного размера дохода для плательщиков, применяющих УСН. Согласно нововведениям, за 2025 год он снижен до 20 млн рублей, за 2026 год - до 15 млн рублей, за 2027 год и последующие годы - до 10 млн рублей.

Таким образом, если доход плательщиков на УСН за 2025 год превысит 20 млн рублей, то с 2026 года у них появляется обязанность по исчислению и уплате НДС.

При этом специальные налоговые ставки в размере 5% или 7% для таких налогоплательщиков сохранены.

Также скорректирован перечень операций, которые не облагаются НДС. Так, исключены услуги по обслуживанию банковских карт и добавлены услуги операторов инвестиционных платформ. Для туроператоров льгота по НДС продлена до конца 2030 года.

Реализация поддержки новой ставки НДС

Мы внесли изменения в Сервер ККМ, включающие новые ставки НДС начиная с версии 4.0.47.1218.

Таблица 1. Значения реквизита “ставка НДС” (тег 1199)

Наименование ставки НДС Значение реквизита Формат ПФ
ставка НДС 22% 1 “НДС 22%”
ставка НДС 10% 2 “НДС 10%”
ставка НДС расч. 20/120 3 “НДС 20/120”
ставка НДС расч. 10/110 4 “НДС 10/110”
ставка НДС 0% 5 “НДС 0%”
НДС не облагается 6 -
ставка НДС 5% 7 “НДС 5%”
ставка НДС 7% 8 “НДС 7%”
ставка НДС расч. 5/105 9 “НДС 5/105”
ставка НДС расч. 7/107 10 “НДС 7/107”

Примечание: cтавки 7-10 введены Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@

Требования к фискальным документам

В чеке обязательно указывается название оператора фискальных данных и адрес его сайта (например, platformaofd.ru). Реквизиты в чеках должны быть четкими и читаемыми даже через 6 месяцев после печати чека.

В налоговую передается электронная версия чека, в которой должны содержаться все необходимые параметры. Отсутствие обязательных данных делает чек некорректным/недействительным.

Ответственность за нарушения

Отсутствие номенклатуры или иных обязательных реквизитов (согласно ч. 4 статьи 14.5 КоАП):
- Должностное лицо — штраф до 3 000 рублей
- ИП или юридическое лицо — штраф до 10 000 рублей

Неверное указание системы налогообложения:
- Должностные лица — штраф от 1 500 до 3 000 рублей
- Индивидуальные предприниматели или организации — штраф 5 000-10 000 рублей

Аналогичное наказание применяется при выдаче чека покупателю в электронном виде без указания e-mail или номера телефона.

Недействительные чеки являются нарушением законодательства о применении контрольно-кассовой техники и могут повлечь особое внимание ФНС с проведением внеплановых проверок.

Контроль со стороны налоговых органов

Налоговая проверяет не только факт наличия чека, но и мониторит конкретные показатели в чеках. По данным экспертов, среднее доначисление за период с 2011 по 2021 год выросло почти в 10 раз — с 5,2 млн руб. до 51,9 млн руб., при этом число выездных проверок снизилось на 85,9%.

Большинство доначислений в бюджет происходит не на основании выездных налоговых проверок, а в результате контроля реальных продаж при получении налоговой данных с чеков.

Пользователи контрольно-кассовой техники могут:
- Своевременно обнаруживать причины ошибок и исправлять их
- Корректировать нарушения
- Избегать штрафов и проверок со стороны контролирующих органов

Печать чека о продаже товаров

Продажа была осуществлена на 1С: Розница 3.0.12.226 через Сервер ККМ 4.0.47.1219

Товар Сумма Ставка НДС
Авокадо 42.0 5%
Бананы 10.0 7%
Апельсины 15.0 22% 
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<CheckPackage>
    <Parameters CashierName="Абдулов Юрий Владимирович" OperationType="1" TaxationSystem="1" SaleAddress="670042, Республика Бурятия, ул. Балтахинова, д17Е, офис 215" SaleLocation="Розничный магазин " GroupingPositionsWhenPrinting="false" CustomerEmail="" CustomerPhone="" AdditionalAttribute="2293180588" OperationOnline="false">
        <CorrectionData Type="0" Date="2025-12-19T00:00:00" Description="ндс"/>
        <AgentData/>
        <VendorData/>
        <CustomerDetail/>
        <OperationalAttribute/>
        <IndustryAttribute/>
    </Parameters>
    <Positions>
        <FiscalString Name="Авокадо" Quantity="0.1" PriceWithDiscount="420" AmountWithDiscount="42" DiscountAmount="0" Department="0" VATRate="5" VATAmount="2" PaymentMethod="4" CalculationSubject="1" MeasureOfQuantity="11">
            <AgentData/>
            <VendorData/>
            <IndustryAttribute/>
        </FiscalString>
        <FiscalString Name="Бананы" Quantity="0.1" PriceWithDiscount="100" AmountWithDiscount="10" DiscountAmount="0" Department="0" VATRate="7" VATAmount="0.65" PaymentMethod="4" CalculationSubject="1" MeasureOfQuantity="11">
            <AgentData/>
            <VendorData/>
            <IndustryAttribute/>
        </FiscalString>
        <FiscalString Name="Апельсины" Quantity="0.1" PriceWithDiscount="150" AmountWithDiscount="15" DiscountAmount="0" Department="0" VATRate="22" VATAmount="2.7" PaymentMethod="4" CalculationSubject="1" MeasureOfQuantity="11">
            <AgentData/>
            <VendorData/>
            <IndustryAttribute/>
        </FiscalString>
    </Positions>
    <Payments Cash="67" ElectronicPayment="0" PrePayment="0" PostPayment="0" Barter="0"/>
</CheckPackage>

desc